L'esperto rispondeResponsabilità

LA CONTABILITÀ COLLEGATA ALLA GESTIONE PATRIMONIALE

La domanda

Una Srl ha della liquidità da investire e incarica una banca di farlo attraverso una gestione patrimoniale.In tale gestione vengono acquistati fondi, azioni, Etf, titoli di stato e obbligazioni. Quali scritture contabili deve porre in essere la Srl per essere in regola?

L’affidamento, da parte di una società non finanziaria, della gestione di investimenti finanziari a un gestore professionale non la esonera dal rispetto delle norme del Codice civile.In altre parole, la società riceverà periodicamente dal gestore gli estratti conto, nei quali vengono evidenziati tutti gli elementi necessari per effettuare una corretta contabilizzazione e una corretta valutazione delle attività finanziarie.Da un punto di vita contabile, in sostanza, la società dovrà registrare tutte le operazioni di acquisto e di vendita, nonché gli eventuali incassi di dividendi e/o di cedole e le movimentazioni e i valori relativi ad altre operazioni, come risultanti dagli estratti conto. Le scritture da utilizzare sono quelle specifiche previste per ciascuna delle operazioni effettuate.Per quanto concerne la rilevazioni di commissioni e di eventuali ritenute, la società potrà procedere a inserire globalmente gli importi indicati negli estratti conto, senza necessità di riferirle alle singole operazioni: in sostanza, potrà fare un’unica registrazione.Per completezza, si fa presente che, al termine di ciascun esercizio, la società dovrà procedere a effettuare un'accorta valutazione delle attività finanziarie detenute in portafoglio.

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